Wie viel Steuern sollten Freelancer monatlich zurücklegen?
Veröffentlicht am 2026-08-22 · 4 Min. Lesezeit · Coinest Team
Die größte Steuerüberraschung für Freelancer in den Niederlanden liegt selten am Betrag selbst, sondern am Zeitpunkt. Bei Angestellten wird die Lohnsteuer automatisch einbehalten, bevor das Gehalt überhaupt ankommt. Zzp'ers, wie Selbstständige in den Niederlanden genannt werden, bekommen den vollen Rechnungsbetrag ausgezahlt und schulden der Belastingdienst erst Monate später eine Summe, basierend auf der jährlichen aangifte inkomstenbelasting (Einkommensteuer- erklärung). Nichts zwingt dazu, in der Zwischenzeit Geld für diese Rechnung zurückzulegen, und genau diese Lücke sorgt dafür, dass viele Freelancer im ersten oder zweiten Jahr überrascht werden.
- Bei Lohn wird automatisch Steuer einbehalten, bei zzp-Einkommen nicht; Geld zurücklegen ist also die eigene Aufgabe, vor der aangifte, nicht danach
- Besteuert wird der zu versteuernde Gewinn, nicht der Rechnungsbetrag, nachdem Abzüge wie zelfstandigenaftrek, startersaftrek und die MKB-winstvrijstelling den Gewinn gesenkt haben
- Die niederländische Einkommensteuer arbeitet mit progressiven schijven, und Selbstständige zahlen unter Umständen zusätzlich einen einkommensabhängigen Zvw-Beitrag — aktuelle Sätze auf belastingdienst.nl prüfen, nicht eine alte Zahl übernehmen
- Eine voorlopige aanslag verteilt die geschätzte Steuer auf monatliche Raten, ersetzt aber nicht die eigene Gewohnheit, Geld zurückzulegen
- Einen festen Anteil jeder Rechnung sofort auf ein separates Konto zu überweisen funktioniert zuverlässiger als eine Schätzung einmal im Jahr
Keine Lohnsteuer, kein automatischer Puffer
Ein Arbeitgeber berechnet die loonheffing (Lohnsteuer) und führt sie direkt an die Belastingdienst ab, bevor das Gehalt das Konto einer angestellten Person erreicht. Als Selbstständige entfällt dieser Schritt vollständig. Rechnungen werden voll ausgezahlt, und die geschuldete Steuer wird erst am Jahresende über die aangifte inkomstenbelasting festgestellt. Der daraus resultierende aanslag (Steuerbescheid) kommt mitunter erst an, nachdem das zugrunde liegende Geld schon für Miete, Wareneinkauf oder einen schwachen Monat draufgegangen ist.
Besteuert wird der Gewinn, nicht der Rechnungsbetrag
Die Einkommensteuer wird nicht auf den vollen Rechnungsbetrag berechnet. Zuerst werden die Betriebskosten abgezogen, und der verbleibende zu versteuernde Gewinn wird danach durch Abzüge wie zelfstandigenaftrek, startersaftrek und die MKB-winstvrijstelling weiter gesenkt, näher erklärt in unserem Artikel zu diesen Abzügen. Erst danach wird der Rest besteuert, in progressiven schijven, in denen höhere Einkommensteile mit einem höheren Satz belegt werden, plus einem möglichen Zvw-Beitrag (Krankenversicherungsbeitrag). Keiner dieser Sätze ist es wert, sich gemerkt zu werden, denn sie ändern sich jährlich — belastingdienst.nl führt die aktuellen Zahlen.
Die quartalsweise eingenommene btw (Mehrwertsteuer) ist Geld, das im Auftrag der Belastingdienst verwaltet wird, kein Einkommen. Wird sie in den persönlichen Steuerpuffer eingerechnet, wirkt der tatsächlich verfügbare Betrag für die Einkommensteuer größer, als er ist.
Einen festen Anteil zurücklegen, statt einmal im Jahr zu schätzen
Der praktische Weg, den die meisten Freelancer wählen: einen Prozentsatz jeder Rechnung behandeln, als wäre er bereits ausgegeben, sobald das Geld ankommt, und ihn auf ein separates Sparkonto überweisen, das getrennt vom Konto für Betriebskosten oder private Ausgaben ist. Der Prozentsatz selbst ist eine persönliche Einschätzung, keine Zahl der Belastingdienst, und darf sich mit dem Einkommen mitbewegen.
| Einkommensmuster | Was das Risiko treibt | Empfohlener Ansatz zum Zurücklegen |
|---|---|---|
| Stabile, planbare Rechnungsstellung | Wenig Überraschungen, leicht zu mitteln | Fester Prozentsatz, direkt nach jeder Zahlung beiseitegelegt |
| Wechselhaft, wenige große Rechnungen im Jahr | Starke Gewinnschwankungen, ein gutes Quartal ist schnell ausgegeben | Prozentsatz nach jeder größeren Zahlung neu prüfen |
| Erstes oder zweites Jahr als zzp'er | Noch keine Erfahrungswerte zum Schätzen | Ein höherer Platzhalter-Prozentsatz, bis eine echte aangifte einen Vergleich liefert |
| Gemischtes Einkommen aus Freelance- und Anstellungsarbeit | Zusammen kann das Einkommen in eine höhere Schijf rutschen | Beide Einkommensströme gemeinsam verfolgen, nicht nur den Freelance-Teil |
Angenommen, Elena stellt einer Kundin eine Rechnung über 2.500 € und überweist noch am selben Nachmittag einen festen Anteil, zum Beispiel 25%, auf ein separates Konto, bevor das Geld das Konto für Betriebskosten erreicht. Diese 25% sind ein selbst gewählter Platzhalter, kein Satz der Belastingdienst. Sie gleicht ihn mit der ersten echten aangifte oder voorlopige aanslag ab und passt ihn an, statt ihn für immer festzuhalten.
Sobald eine Schätzung des Jahresgewinns vorliegt, auch schon im ersten Jahr der Selbstständigkeit, lässt sich bei der Belastingdienst eine voorlopige aanslag beantragen: eine Schätzung, verteilt auf monatliche Raten statt einer Summe am Jahresende. Das ersetzt nicht das eigene Zurücklegen, denn die Schätzung kann zu niedrig ausfallen, fühlt sich aber eher wie eine wiederkehrende Ausgabe an als wie ein einzelner großer Schlag.
Ein Prozentsatz ist nur so gut wie die Zahl dahinter
Eine 25-Prozent-Schätzung nützt nur, wenn der Rechnungsbetrag dahinter stimmt. Auf einem Konto für Geschäftliches und Privates zusammen ist dieser Betrag oft schon falsch, bevor der Prozentsatz überhaupt angewendet wird. Coinest hält beides per Bereich getrennt, sodass das, was hier als geschäftlicher Umsatz zählt, dem entspricht, was auf dem Geschäftskonto ankam, nicht einer Mischung aus beidem. Selbst nachsehen lässt sich das bei Coinest.